什么规模的民营企业才需要构建刑事合规计划?这是促进民营企业刑事合规发展中的首要争议问题。依据国家统计局发布的《统计大中小微型企业划分办法( 2017) 》,企业基本可以分为大型、中型、小型、微型四种。在民营企业中,小型和微型企业的数量比例较高,一般这些企业的人员数量少于100人,营业收入低于1000万元。
对于它们而言,成本与合规间的潜在冲突尤为明显,要求其建立高标准的刑事合规计划,恐成为形式化的负担,阻碍企业的经营和成长。这种担忧具有一定的合理性,不能要求一个只有10人的乡镇企业仿造大规模的刑事合规计划。但是,刑事合规计划的表现形式具有多样性,其评价标准也具有灵活性。
刑事合规计划不是一套僵化的模板,而是一套能根据企业规模和经营特点进行个性化落实的治理措施。例如,刑事合规计划一般都要求企业“建立风险评估系统”,对于大型和中型的民营企业而言,落实的方式可以是,由合规部门负责人定期组织风险评估工作,在季度会议中向管理层汇报,再针对风险漏洞完善刑事合规计划。然而,对于小型和微型的民营企业而言,可以由企业的管理人员兼职合规工作,在日常业务流程中嵌入对风险的筛查,通过规范账目记录等简单的方式进行预防。无论什么规模的民营企业,只要参与市场经营,就可能存在刑事风险,就需要在企业治理中予以警惕。
美国刑事合规制度也明确规定: “小企业与大企业承担相同程度的刑事合规义务,但在具体落实上,小企业可以建立更加简单的程序、投入更少的资源。例如,小企业以非正式谈话的方式完成员工合规培训,管理者通过四处走动的方式 监督工作”。刑事合规是所有企业的经营底线,即使是对那些小型、微型民营企业,也应当推动它们将刑事合规计划合理地融入治理体系。
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